開具紅字發票並進行賬務處理的步驟如下：
確認紅字發票的真實性和合法性。確保所收到的紅字發票與企業的財務記錄相符，並且符合國家稅務總局的相關規定。
調整賬戶餘額。根據紅字發票的實際金額，減少應收賬款或預收賬款賬戶，同時增加應付賬款或預付賬款賬戶，以保持賬戶餘額平衡。
結轉銷售收入和成本。將紅字發票金額從銷售收入中扣除，並相應調整銷售成本（如運輸費、稅費等），然後將銷售收入和成本的差額記入利潤或虧損科目。
處理其他相關賬戶。如果企業在銷售過程中使用了預收款方式，那麼預收款的金額可能會減少，需要相應地調整預收款賬戶的餘額。如果企業收到了退款或其他形式的補償，也需要相應地在退款或補償科目中進行記錄。
進行納稅申報。根據實際情況進行納稅申報，如果企業收到了增值稅等稅收優惠政策的支持，則需要在申報時享受相應的減免或抵扣。
注意風險控制。在處理紅字發票的過程中，需要加強內部控制和審計工作，確保賬務處理的準確性和合法性。
遵循開具紅字發票的特定程式。通常需要先向稅務機關申請批準後才能開具紅字發票。
此外，在填寫紅字發票時，需要在會計系統中以負數金額錄入。如果需要更詳細的操作指導，可以諮詢專業的會計師或稅務顧問。