備用金的會計處理主要包括以下幾個步驟：
增加備用金。當增加備用金時，會計分錄為借：「現金——備用金」，貸：「銀行存款」。這樣，現金賬戶增加，銀行存款賬戶相應減少。
備用金領取和還款。當企業需要支出備用金或歸還備用金時，會計分錄分別為借：「其他應收款——備用金」，貸：「現金」，以及借：「其他應付款」，貸：「現金/銀行存款」。這些交易記錄了備用金的領取和還款情況。
沖減備用金。備用金使用完畢後，需要衝減。會計分錄為借：「備用金」，貸：「現金/銀行存款」。這記錄了將剩餘資金轉回原賬戶的操作。
核準備用金的花費。當備用金用於支付費用時，會計分錄為借：「管理費用」等，貸：「其他應收款——備用金」。
期末收回備用金。期末收回備用金時，會計分錄為借：「銀行存款」，貸：「其他應收款——備用金」。
這些步驟涵蓋了從備用金的增加到使用、還款以及最終沖減的整個過程。在處理備用金的會計記錄時，確保遵循正確的會計原則和程式是非常重要的。