分離課稅是指將土地增值收入從所得稅中分離出來，單獨進行課徵的一種稅制。這種制度主要應用於土地轉讓收入的徵稅。例如，在日本，對個人的土地轉讓收入實行單獨計算和分離課稅，而對法人的土地轉讓收入，在1991年以前是併入法人的全部事業年度收入課徵普通法人稅的。但在1991年的土地稅制改革中，對超短期土地轉讓收入按67.5%的稅率實行分離課稅，不再與其他法人稅綜合計算。這樣做的目的是使法人企業在其他收入出現赤字時，無法用土地轉讓收入予以彌補。德國和意大利原則上不徵稅，除非是投機買賣。土地有償轉移的增值額是土地的售價減去其原價和各項成本費用以後的餘額。對不發生轉移的土地，定期估價一次，按增加價值課稅，允許扣除爲增值而發生的各項成本費用。土地增值稅的稅率基本上分爲比例稅率和累進稅率兩種。例如，日本和法國對土地轉讓收入的稅率因土地持有期長短而設計高低不同的差別比例稅率，土地持有期長的實行輕稅率，短的實行高稅率。例如，我國臺灣地區的現行土地增值稅稅率，按土地漲價倍數實行3級超額累進稅率。