會計賬簿
現金日記賬是一種會計賬簿，由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，按照時間順序逐筆登記。它主要用於記錄現金的收入和支出情況，以確保現金交易的準確性和透明度。現金日記賬的登記依據包括現金收款憑證、現金付款憑證以及提取現金的銀行存款付款憑證。在記賬過程中，需要確保賬目和憑證的一致性，避免發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。此外，現金日記賬還需要與現金總分類賬進行定期核對，以確保兩者之間的數據一致。出納人員還應每天業務結束後自行清查賬款是否相符，即結出當天現金日記賬的賬面餘額並與庫存現金的實有數進行對比，確保賬實相符。